Amortizace je proces účtování stárnutí a odpisů dlouhodobého a nehmotného majetku v účetnictví. Umožňuje zohlednit fyzické stárnutí předmětů a postupně obnovit jejich hodnotu prostřednictvím srážek na výdaje.
Při používání auta pro osobní potřebu však mnoho lidí napadá: je možné neúčtovat amortizaci vozu? Odpověď na tuto otázku je nejednoznačná a závisí na určitých podmínkách a kontextu.
Dle platné legislativy se odpisy účtují k dlouhodobému majetku využívanému k podnikatelské činnosti. Pokud je automobil používán výhradně pro osobní účely, lze jej od odpisů osvobodit.
Pokud je však vůz využíván jak pro služební, tak i pro osobní účely, je nutné spočítat podíl využití vozu pro podnikatelskou činnost a využití pro osobní potřebu. V tomto případě budou odpisy kalkulovány pouze na podíl využití vozu pro podnikatelské účely.
Je možné odmítnout účtování odpisů?
Někdy však nastanou situace, kdy by podnik chtěl odmítnout účtovat odpisy automobilu. V tomto případě je nutné vzít v úvahu řadu faktorů a pravidel, které mohou umožnit provedení této akce.
1. Účtování automobilu jako předmětu krátkodobé investice
Podle mezinárodních standardů účetního výkaznictví, pokud podnik používá automobil jako předmět krátkodobé investice, pak místo účtování odpisů lze použít model oceňování reálnou hodnotou. To znamená, že automobil bude ke každému rozvahovému dni přeceněn a změna jeho hodnoty se promítne do účetní závěrky.
2. Povinné právní požadavky
V některých případech může státní právo stanovit zvláštní požadavky na odpisy pro určité typy aktiv, včetně automobilů. V takových případech může být upuštění od odpisů nemožné nebo nepraktické. Než se tedy rozhodnete odmítnout účtovat odpisy, je nutné pečlivě prostudovat legislativu a poradit se se specialisty v oblasti účetnictví a finančního práva.
Kromě těchto faktorů je nutné vzít v úvahu také vnitřní politiky a strategie podniku, cíle a záměry, které si organizace stanoví. Činnost podniku se může posouvat směrem k přijímání rozhodnutí, která budou optimalizovat daňové zatížení nebo zlepšit finanční výsledky, vždy je však nutné dbát na dodržování legislativy a účetních pravidel.
Možnost neúčtovat amortizaci na auto
Existuje však několik výjimek, kdy nelze účtovat odpisy na auto. V první řadě se to týká situací, kdy vůz slouží pouze pro osobní potřebu majitele nebo zaměstnance organizace.
Podle daňového zákona se odpisy účtují pouze u majetku sloužícího k provozování podnikatelské činnosti. Pokud je vůz používán výhradně pro osobní účely, pak není třeba účtovat odpisy.
Je také nutné vzít v úvahu, že nedostatek odpisů u automobilu může mít určité důsledky. V případě prodeje automobilu bude organizace povinna zaplatit daň z příjmu ve výši rozdílu mezi prodejní cenou a původní cenou automobilu.
Aby nedocházelo k účtování odpisů automobilu, je nutné udržovat přesné účetní rozdělení mezi používáním automobilu v podnikatelské činnosti a jeho používáním pro osobní účely. Je také důležité mít podpůrnou dokumentaci, která potvrdí použití vozu pouze pro osobní účely.
V každém případě je nutné před rozhodnutím účtovat či neúčtovat odpisy na automobil konzultaci s kvalifikovaným specialistou, který dokáže vypočítat dopad tohoto rozhodnutí na finanční situaci organizace a dát doporučení k jeho aplikaci v konkrétní situaci.
Údržba vozu bez odpisů
Za prvé, automobil můžete používat pouze pro osobní účely a nikoli jej využívat jako prostředek k výrobě nebo poskytování služeb. Automobil v tomto případě není považován za dlouhodobý majetek podniku a nejsou u něj účtovány odpisy.
Za druhé si můžete pronajmout auto. Při leasingu je vůz majetkem leasingové společnosti, nikoli společnosti, která si jej pronajímá. Společnost tak nemůže účtovat amortizaci vozu.
Za třetí, můžete najít způsoby, jak zahrnout náklady na údržbu auta jako součást provozních nákladů a nepřiřazovat je k ceně aktiva. To může být užitečné zejména u vozidel používaných jako služební vozidla nebo pro rozvoz zboží.
Upozorňujeme, že způsoby servisu vozu bez účtování odpisů musí být v souladu s legislativou a účetními pravidly. Rovněž stojí za zvážení, že nedostatek odpisů může ovlivnit účetní závěrku podniku a jeho daňové povinnosti.
V každém případě se před rozhodnutím, zda budete auto odepisovat či nikoli, doporučuje poradit se s finančním odborníkem nebo účetním, který vám může pomoci určit nejziskovější a nejlegálnější způsob údržby vašeho vozu.
Právní důvody pro odmítnutí účtovat amortizaci automobilu
1. Standardní účetní pravidla
Podle standardních účetních pravidel se odpisy účtují u veškerého dlouhodobého majetku, včetně vozidel pořízených pro podnikatelskou činnost. Pokud však automobil nebude využíván k hlavní činnosti organizace, ale pouze k osobním účelům zaměstnanců, pak se o odpisech neúčtuje.
Rovněž v případě, že je automobil pořízen za účelem jeho dalšího prodeje nebo investice, a nikoli pro použití v podnikatelské činnosti, se odpisy rovněž neúčtují.
2. Používání auta k cestování mezi pracovišti
Pokud je vozidlo používáno pouze pro přepravu mezi pracovišti a nikoli pro hlavní činnosti organizace, odpisy se neúčtují. Pokud například auto používá inženýr k návštěvě různých stavenišť a samotná organizace se zabývá výstavbou a ne pronajímáním automobilů, pak se odpisy neúčtují.
3. Dočasné užívání vozu
Pokud bylo vozidlo používáno organizací pouze po určitou dobu, například k dokončení projektu nebo dočasné výměně jiného vozidla, neúčtuje se žádné odpisy. V tomto případě je automobil považován za dočasný majetek, nikoli za dlouhodobý majetek organizace.
Je důležité si uvědomit, že každé rozhodnutí o odmítnutí účtovat amortizaci automobilu musí být zdůvodněno, zdokumentováno a v souladu se zákonem. Kromě toho byste měli konzultovat s profesionálními účetními nebo právníky konkrétní informace a rady v souladu se zákony vaší země.
